De Belgische fiscale hervorming voor voertuigen versnelt in 2026. Voor zelfstandigen veranderen de regels voor aftrekbaarheid van autokosten significant naargelang de motorisering. Deze gids zet op een rij wat nog aftrekbaar is, wat niet meer, en hoe u uw situatie kunt optimaliseren.
1. Het principe van aftrekbaarheid van autokosten
In België kan een zelfstandige beroepskosten verbonden aan zijn voertuig aftrekken van zijn belastbaar inkomen. Deze kosten omvatten: brandstof of elektriciteit, verzekering, onderhoud, banden, verkeersbelasting en de afschrijving van het voertuig (of leasingkosten).
De aftrekbaarheid is echter nooit volledig: ze wordt beperkt door een percentage dat afhangt van de CO₂-uitstoot en de motorisering, en door het aandeel professioneel gebruik.
2. Aftrekpercentages in 2026
| Voertuigtype | Aftrekbaarheid autokosten | Aftrekbaarheid fossiele brandstof | Recupereerbare btw |
|---|---|---|---|
| Elektrisch (BEV) | 100 % | N/v.t. | Max 50 % |
| PHEV ≤ 50 g CO₂/km | 95–100 % | 0 % (fossiel) | Max 50 % |
| PHEV 51–75 g CO₂/km | 75 % | 0 % (fossiel) | Max 50 % |
| Thermisch (benzine/diesel) | Max 50 % | Max 50 % | Max 50 % |
3. Het aandeel professioneel gebruik
De aftrekbaarheid wordt toegepast in verhouding tot het professionele gebruik van het voertuig. Als u uw auto 70 % voor het werk gebruikt en 30 % privé, trekt u slechts 70 % van de kosten af (na toepassing van het CO₂-tarief).
Hoe professioneel gebruik verantwoorden?
- Een rittenadministratie bijhouden (aanbevolen) met datum, bestemming, gereden km, professionele reden
- Bij gebrek hieraan: forfaitaire methode toepassen (km beroep / km totaal × werkelijke kosten)
- Woon-werkverkeer naar een vaste werkplaats wordt door de fiscus als privé beschouwd
4. Btw op voertuigen
De recupereerbare btw op een gemengd voertuig is beperkt tot 50 %, ongeacht de motorisering. Op elektriciteit voor het laden van het voertuig is de btw (21 % in België) 100 % recupereerbaar als u over een aparte meter of gecertificeerde laadpaal beschikt.
5. Afschrijving en leasing
Aankoop
Het voertuig wordt afgeschreven over 5 jaar (20 %/jaar). De aftrekbare afschrijving wordt beperkt door het CO₂-tarief en het plafond van de cataloguswaarde.
Leasing / operationele huur
Leasingkosten zijn aftrekbaar aan dezelfde tarieven als autokosten. Voordeel van leasing: geen kapitaalimmobilisatie, kosten zijn gespreid, en btw is recupereerbaar op het professionele deel.
6. Concreet voorbeeld: zelfstandige met 15.000 km/jaar beroep
| Thermisch (8.000 € kosten) | Elektrisch (8.000 € kosten) | |
|---|---|---|
| CO₂-aftrekpercentage | 50 % | 100 % |
| Professioneel aandeel | 70 % | 70 % |
| Aftrekbare kosten | 0,50 × 0,70 × 8.000 = 2.800 € | 1,00 × 0,70 × 8.000 = 5.600 € |
| Fiscale besparing (PB 40 %) | ~1.120 €/jaar | ~2.240 €/jaar |
| Verschil over 5 jaar | — | +5.600 € |
Conclusie
In 2026 is het voor een Belgische zelfstandige sterk aan te raden te kiezen voor een elektrisch voertuig of een PHEV met lage uitstoot: de 100 % aftrekbaarheid levert een reële en groeiende fiscale besparing op.
Om precies te weten wat u bespaart op basis van uw werkelijke situatie, gebruik onze calculator — hij integreert al deze regels automatisch.