Comment est calculé l'ATN (avantage de toute nature) pour une voiture de société en Belgique ?

L'ATN = (Prix catalogue × 6/7 × coefficient CO2 × 5,5 %) / 12 par mois. Le coefficient CO2 varie entre 55 % (électrique) et 150 % (très polluant). L'ATN est taxé comme un revenu et augmente les cotisations ONSS.

Les voitures thermiques sont-elles encore déductibles pour les sociétés en 2026 ?

Non. Les voitures thermiques commandées à partir du 1er janvier 2026 ne sont plus déductibles pour les sociétés (0 %). Celles commandées avant restent déductibles selon leur taux CO2 jusqu'à leur fin d'utilisation.

Quel est l'avantage fiscal d'une voiture électrique de société en Belgique ?

Double avantage : déductibilité à 100 % (économie d'impôt de 25 % du prix d'achat) + cotisation CO2 de solidarité à 0 € pour les électriques. Sur un véhicule à 45 000 €, l'économie fiscale totale peut dépasser 12 000 € sur 5 ans.

Bedrijfswagen in België 2026: VAA, aftrekbaarheid en nieuw fiscaal regime

2026 is het scharnierjaar voor bedrijfswagens in België. De fiscale hervorming, geleidelijk ingevoerd sinds 2023, bereikt haar hoogtepunt: thermische voertuigen besteld vanaf 2026 zijn niet meer aftrekbaar. Deze gids legt de nieuwe regels uit, de berekening van het VAA en wat dit concreet betekent voor uw vennootschap.

Sleutelregel 2026: voor vennootschappen leidt elk thermisch of plug-in hybride voertuig besteld vanaf 1 januari 2026 tot een aftrekbaarheid van 0 % op alle verbonden kosten (brandstof, verzekering, onderhoud, afschrijving).

1. Aftrekbaarheid bedrijfswagenkosten voor vennootschappen in 2026

Voertuig	Besteld vóór 2026	Besteld in 2026 of later
Elektrisch (BEV)	100 %	100 % (t/m 2026), dan degressief
PHEV besteld vóór jul. 2023	Overgangsregels	0 %
PHEV besteld jul. 2023 – dec. 2025	Max 50 % of op basis van CO₂	0 %
Thermisch besteld vóór 2023	Volgens CO₂-formule	—
Thermisch besteld 2023–2025	Degressief tot 0 %	0 %
Thermisch besteld 2026+	—	0 %

2. Voordeel van Alle Aard (VAA): berekening 2026

Wanneer een werknemer of bedrijfsleider een bedrijfswagen privé gebruikt, wordt dit voordeel belast als inkomen. Het VAA wordt als volgt berekend:

VAA = Cataloguswaarde × 6/7 × CO₂-tarief × Ouderdomsfactor

Het CO₂-tarief in 2026

Referentiewaarde benzine / LPG / aardgas: 70 g CO₂/km
Referentiewaarde diesel: 58 g CO₂/km
Elektrisch (0 g CO₂): minimumtarief van 4 %

Minimum VAA 2026

Een minimum jaarlijks VAA van ~1.690 € geldt in 2026, ongeacht het voertuig, ook voor elektrische wagens.

Rekenvoorbeeld VAA

Elektrisch voertuig, cataloguswaarde 45.000 €, nieuw (factor 1,00), CO₂-tarief 4 %:
VAA = 45.000 × 6/7 × 4 % × 1,00 = 1.543 €/jaar
→ Maar minimum VAA = 1.690 €/jaar → Weerhouden VAA: 1.690 €/jaar

3. De CO₂-solidariteitsbijdrage

Bovenop het VAA betaalt de werkgever een maandelijkse CO₂-bijdrage per bedrijfswagen. In 2026 stijgt de vermenigvuldiger naar 4× (vs. 2,75 in 2025), wat de kost voor thermische voertuigen aanzienlijk verzwaart.

De CO₂-vermenigvuldiger stijgt naar 5,5× in 2027. Thermische bedrijfswagens worden jaar na jaar fiscaal duurder.

4. Concrete impact op de TCO van een vennootschap

Post	Thermisch (0 % aftrekbaar)	Elektrisch (100 % aftrekbaar)
Jaarlijkse brutokost (afschr. + kosten)	12.000 €	13.000 €
Aftrekbaarheid	0 %	100 %
Besparing VB (25 %)	0 €	3.250 €
VAA jaarlijks (belastbaar)	~3.500 € (thermisch)	~1.690 € (min)
CO₂-bijdrage jaarlijks	~2.400 €	~324 €
Netto werkelijke kost	~17.400 €	~11.400 €

In dit voorbeeld bedraagt het verschil in nettokost tussen thermisch en elektrisch voor een vennootschap ongeveer 6.000 €/jaar, of meer dan 30.000 € over 5 jaar.

Conclusie

Voor een Belgische vennootschap luidt 2026 het effectieve einde in van het thermische voertuig als fiscaal instrument. Het TCO-verschil, gecombineerd met de CO₂-bijdrage × 4 en de nulaftrekbaarheid, maakt elektrisch economisch onvermijdelijk voor elk nieuw voertuig.